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基层税务机关国地税合作的有益探索
2017-10-13 16:33 云上恩施

国地税合作是税务部门转变职能、优化服务的现实需要,也是创新方式、强化征管的必要举措,为深入了解国地税合作在基层税务机关开展的现状与存在的问题,并为进一步深化合作建言献策,本文以宣恩县为例,对合作情况进行简析。

推进 兄弟齐心合力

自合作以来,宣恩县国税局、宣恩县地税局严格按照服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合的要求,打破部门壁垒,促进全面对接,实现通力合作。

机制保障一条心。成立由两局“一把手”任组长的合作领导小组,全面确立合作规划,出台《国地税合作实施方案》对联合大厅办税服务等13种事项,确定合作推进的时间表和任务书。坚持联席会议机制,定期召开联席会研讨国、地税合作的重大事项,仅今年以来就召开3次联系会议就领导值班、干部互派、纳税信用等级评定、税收征管特别是新增建筑安装企业所得税征管权限等纳税人反映强烈的问题达成了共识。将合作纳入绩效管理,加大工作督导力度,共同制定考核方案,将考核结果与单位、个人评先表模挂钩。

税收宣传一盘棋。共同制定《宣恩县国地税联合宣传及培训制度》,并严格按照制度进行落实。共同开展税收政策宣传,联合印发税收宣传资料,并利用税收宣传月、便民办税春风行动等契机,在广场、集镇、工业园区为纳税人宣传税收政策。联合举办纳税人学校,开展税收知识培训,主动为纳税人服务,仅今年就联合举办培训5次。共同开展有影响力的活动,扩大税宣工作的感召力。先后开展便民办税春风骑行和大型的税收宣传摄影展活动,在全县营造了浓厚的税宣氛围,活动的开展也得到了县委宣传部的高度肯定。共同开辟新型税宣方式,率先在全州税务系统开通国地税联合微信公众号,双方共同更新最新税收政策、税务机关动态,让宣恩税务的“好声音”得到纳税人认可。

税源管理一家人。在联合管控上,在全州税务系统率先实现干部互派任职,双方结合实际各选派一名基层分局干部担任对方管理分局的副局长。人员的互派,进一步共享了税源管理的信息,激发了税源管理的合力。在信息比对上,联合开展非正常户认定,定期比对非正常户信息,共同进行认定。在定调税上,联合注销登记,联合核定税款,共同核定、双方认可。在联合清税上,共同做好税户基本信息核实确认,并规范、简化注销流程,确保在20个工作日内完成注销审批。在日常巡查巡管上,税源管理分局特别是农村管理分局实行共同巡管制,最大程度盘活人力资源、最大程度加强税源管理,实现了征纳成本1+1<2,税收征管及税收收入1+1>2的协同效应。

税收执法一把尺。共同维护税收法治的公平性和强制性。在税务稽查上,重点对房地产、水电开发等重点税源企业开展了专项检查,仅今年就共同立案4户,结案3户。稽查之中,合作覆盖联合选案、检查、审理、执行四环节,合力彰显了税收法治之剑。在欠税清缴上,改变过去国地税单方面执法的现象,基层分局联合办公后,对于在国税缴纳税款、未在地税缴纳税款的纳税人,由国地税联合下达限期整改通知书,并停用其发票,进一步加强对纳税人依法纳税的管理。

税收服务一家门。共同以方便纳税人为契合点,共建联合办税服务厅,共同提升纳税服务质效。将所有办税服务事项全部 集中到一厅办理。在服务方式上,采取一体化导税、一体化咨询,分设国地税叫号模块;开通老弱病残孕、重点投资项目及A级纳税人绿色通道,让纳税人舒心办税。在窗口设立上,按照业务性质设立窗口,税务登记窗口,实现一家申请两家同时认定登记。税费征收窗口,实行“一窗两人两屏”的操作模式,纳税人在一个部门窗口就可以同时办理两家涉税业务,真正实现了“进一家门、办两家事”。在规范管理上,联合出台领导值班、公开办税、导税服务、工作人员行为规范等十项制度规范,用统一的制度来规范办税服务行为,达到用制度管人管事提升办税服务质效。在素质提升上,借助“营改增”“金税三期”工程上线、税收业务技能大比武考试、“两学一做”学习教育等契机,及时组织干部培训学习演练,提升政治意识和业务素质。

成效 征纳同声点赞

合作的推进,极大催生了国地税两家税务机关协力管税、合力兴税的合力,极大释放了改革红利,取得了纳税人得到便利、税收管理质效得到提升的“双赢”效果。

纳税人办税获得感得到提升。一是纳税人办税效率提升。联合办税服务厅极大整合了服务资源,使国地税窗口服务功能充分释放,实现了一站式服务,不仅告别了多年来两头跑、折返跑的麻烦,而且还通过“两个部门一个窗口办税”让快速办税成为现实,纳税人只须排一次队,就能办两家事。二是纳税人负担减轻。一方面减轻了时间成本。例如,以前宣恩县国税局沙道分局位于沙道沟集镇,地税局税源管理二分局位于高罗集镇,但两个分局的辖区均为宣恩县沙道沟镇、高罗镇河和李家河镇。纳税人每次缴国地税的税款仅往返两个分局就需要1个小时车程。联合办公后,纳税人一次就能完成所有税款的缴纳以及登记、注销等涉税事宜;另一方面减轻了企业行政成本。合作之前,税务机关在日常检查、税务稽查、纳税评估上基本上都是“各扫门前雪”,一家企业可能一定时期之内要受到两家税务机关的检查、稽查和评估,行政成本就较高。合作之后,两家单位税务执法事项执行时可合二为一,防止了“多头进户”,企业行政成本大为减少。另外,通过共同入户,还统一了处罚标准特别是统一行政处罚量权基准,有效提升了纳税人税法遵从。三是大厅办税环境优化。联合服务大厅的建设均是按照国家税务总局《纳税服务规范》和省地税局基层单位标准化建设的要求进行规范建设。严格设置咨询辅导区、等候休息区、自助办税区、办税服务区四个板块,完善公告栏、宣传资料架、报刊资料架、电子显示屏、叫号排队机、自主办税机等设施,上墙延时办结、限时办结等制度,从硬件到软件,从前台到后台,良好的办税环境让纳税人办理涉税业务时有了一种“宾至如归”的感觉。四是优质纳税人信用获利。通过共同制定纳税人信用评定标准,规定评定程序,并依据纳税人在税务登记、纳税申报、账簿凭证管理和税款缴纳等方面的税法遵从情况,评定企业纳税信用等级并及时反馈给银行,让更多守信纳税人从中受益,以更快、更低的成本获得信用资金。

税务机关管理存在感得到提升。通过合作,最大程度发挥了各自管理优势、人力资源优势,实现管理水平互进互促。一是提升了管理合力。通过改变以前国地税管理“各走各的路”的方式,管理分局特别是位于乡镇的管理分局实行联合办公以后,国地税联合下户、联合运用税收执法权,适应了“营改增”之后的征管形势新要求,聚拢了管理合力,逼迫纳税人提升了纳税意识特别是缴纳地方税费的纳税意识。二是提升了干部能力。通过定期召开专题协调会以及开展党建活动,特别是互派业务骨干到对方单位挂职交流,进一步丰富了干部经历,拓宽了干部视野,提高了干部素质,实现了人才互动、资源共通、经验共享,促进国地税合作提档升级。三是提升了税源控管力。共管户须在国税、地税两家缴纳税款,以前由于没在一起办公,而且部分乡镇距离较远,可能导致少部分税款未能上缴入库,另外在“营改增”之后由于地税局缺少了以票控税的手段,地税附加税费流失的风险更大。合作之后,要求同一个窗口必须完成两家税务机关的税费,对于属于任何一家税务机关税款未缴清的纳税人都不得侥幸过关;同时,对于网上申报纳税的企业,两家税务机关每月进行信息交换、数据比对,对于未申报全的企业进行催缴催报,确保税款应收尽收。四是提升了信息管税服务力。对纳税人实名制管理,对现有登记和信息补录的纳税人,通过信息共享交换平台,便可实现两部门之间信息的实时交换和应用,全面实现纳税人基本信息国地税互通互联、共享共用,实行了由“以票控税”向“信息管税”的转变。五是提升了税收宣传影响力。通过办税服务厅公告栏、电子显示屏、纳税人学堂、税企QQ群、微信公众号等渠道,联合开展税收政策宣传和业务培训,做到了重大宣传的同步发声、最大限度降低了行政成本、最大程度提升了宣传质效。

难点 同志仍需努力

虽然,合作的推进取得了显著的成效,但推进之中的问题离深层次全方位的合作仍然有一定的距离,需要在下一步的工作中改进、提高、完善。

基层单位职能还需进一步统一。通过合作发现,国地税局除了行政科室职责比较匹配之外,大部分业务科室和分局的职能都不尽相同。例如,宣恩县国家税务局征管分局为珠山分局和沙道沟分局,其中珠山分局主要负责纳税评估及风险控制,沙道沟分局则负责全县纳税人的日常管理。而且两个分局驻地都在县城。与此对应的,宣恩县地税局税源管理二分局驻地在高罗镇,主要负责全县南三镇的日常税收管理,另外的几个乡镇均为税源管理一分局负责。职责范围的不相同,导致县地税局税源管理二分局在比对国税信息时要从全县范围内筛选纳税人信息,工作量巨大。另外,由于国税审批部门在县城,国地税虽然在乡镇联合办公,但南三乡镇纳税人相关材料还是需带至县城办理。为此,下一步,两家税务机关急需在基层业务职能的顶层设计上进行统一,便于基层合作的深度推进。

业务要求还需进一步明确。由于征管业务在部分细节方面还没形成统一的具体要求,导致在具体业务办理过程中就或多或少的出现两部门标准不统一、不协调现象。例如,在注销税务登记业务办理过程中,国税局要求所有送达到纳税人的文书都由前台部门打印送达,而地税部门则要求前台和后台管理人员各自送达。又例如,在管理企业上,国税将企业的各个事项、环节分块,按企业的纳税规模划分到税管员,而地税按国标类型划分给税管员,导致管理员之间交流不便。为此,在细节的征管末梢上,还需要进一步从上而下的进行细化统一,便于合作的推进。

部分数据还需进一步共享。在金税三期操作系统中,虽实现了登记信息的共享共用,但离全方位的共享还有一定的距离。例如,双方目前还无法查询对方系统的征税数据、财务报表数据。这就增加了国地税数据深层次比对的难度,也使得纳税人网络报表需双方报送,增加了办税负担。同时,国地税部门各自使用不同的网上申报电子税务局,各自使用方法多样,对很多纳税人网上申报纳税造成不便。为此,两部门需要在金三系统的数据对接上下功夫,力争尽早实现全方位的共享税收大数据。

人员素质还需进一步提高。合作的推进,对税务干部的素质的要求越来越高。例如,在税收联合稽查、评估、征管过程中,双方的人员在保证熟练掌握自身业务的同时,还需学习另外一方的业务,才能保证公平、公正、准确执法。又例如,在国地税联合服务大厅,涉及到办两家事项的窗口人员,也必须要学习两家办税的业务和政策,便于更好的为纳税人服务。但从实际的推进中来看,少数干部特别是部分外聘的干部,学习的主动性还不够强,对一些基本的税收政策了解的还不够,让征管质效和服务质效大打折扣。为此,国地税机关都需要通过培训、考试、讲解等方式,针对不同的岗位、不同的人员进行有针对性、有重点的加强素质提升。

来源:宣恩县地方税务局 作者:龚昕 卢静 黄权 周璟

(责任编辑:陈诗燕)